+7 (985) 222-10-95Особенности налогообложения доходов, полученных от продажи объектов недвижимого имущества
Доходы, получаемые от продажи объекта недвижимого имущества, освобождаются от налогообложения при условии, что такой объект находился в собственности налогоплательщика в течение минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества и более
Стандартный минимальный срок владения объектом недвижимости для продажи без уплаты налогов составляет 5 лет
Исключение!
Ситуации, при которых минимальный срок владения объектом для продажи без уплаты налогов - 3 года:
- проданное недвижимое имущество было единственным
- право собственности на проданное недвижимое имущество было получено:
- в порядке наследования от члена семьи или близкого родственника
- в результате приватизации
- по договору дарения от члена семьи или близкого родственника
- по договору пожизненного содержания с иждивением
Исчисление сроков владения
Право собственности на жилую недвижимость приобреталось по договору купли-продажи:
- Срок владения исчисляется с даты регистрации права собственности (ст. 131, 223 ГК РФ, п. 1 ст. 14 Закона от 21.07.1997 N 122-ФЗ)
Право собственности на жилую недвижимость приобреталось в результате приватизации:
- Срок владения исчисляется с даты регистрации права собственности (ст. 131, 223 ГК РФ, п. 1 ст. 14 Закона от 21.07.1997 N 122-ФЗ)
Право собственности на жилую недвижимость приобреталось в порядке наследования:
- Срок владения исчисляется со дня смерти наследодателя (открытия наследства) (ст. 1114, п. 4 ст. 1152 ГК РФ, Письмо Минфина России от 20.02.2015 № 03-04-05/8357)
Право собственности на жилую недвижимость приобреталось по договору дарения:
- Срок владения исчисляется с даты регистрации права собственности (ст. 131, 223 ГК РФ, п. 1 ст. 14 Закона от 21.07.1997 N 122-ФЗ)
Право собственности на жилую недвижимость приобреталось по договору участия в долевом строительстве (по договору инвестирования долевого строительства или по другому договору, связанному с долевым строительством)
- Срок владения исчисляется с даты полной оплаты стоимости жилого помещения или доли (долей) в нем в соответствии с соответствующим договором (ст. 217.1 НК РФ, Федеральный закон от 23.11.2020 N 374-ФЗ)
Право собственности на жилую недвижимость приобреталось по договору уступки прав требования по договору участия в долевом строительстве (по договору инвестирования долевого строительства или по другому договору, связанному с долевым строительством):
- Срок владения исчисляется с даты полной оплаты прав требования в соответствии с таким договором уступки прав требования (ст. 217.1 НК РФ, Федеральный закон от 23.11.2020 N 374-ФЗ)
Право собственности на жилую недвижимость приобреталось по договору об участии в жилищно-строительном кооперативе:
- Срок владения исчисляется с даты полной оплаты стоимости жилого помещения или доли (долей) в нем в соответствии с соответствующим договором (ст. 217.1 НК РФ, Федеральный закон от 23.11.2020 N 374-ФЗ)
Права собственности на несколько долей в жилой недвижимости приобретены в разное время, но были объединены в единый объект:
- Срок владения исчисляется с даты получения права собственности на первую долю в проданном имуществе (Письма ФНС России от 26.07.2016 №БС-4-11/13524@, Минфина России от 23.08.2016 №03-04-07/49241, от 13.01.2015 № 03-04-05/69528)
Право собственности на жилую недвижимость приобреталось взамен снесенного/ветхого жилья по государственной программе:
- Срок владения квартирой исчисляется с даты регистрации права собственности на полученное новое жилье (Письмо Минфина России от 17.10.2012 N 03-04-05/10-1199)
Право собственности на жилую недвижимость приобреталось взамен освобожденного жилого помещения или доли (долей) в нем в связи с реализацией программы реновации жилищного фонда в городе Москве:
- Срок владения исчисляется с даты регистрации права собственности на освобожденное жилое помещение или доли (долей) в нем (ст. 217.1 НК РФ, Федеральный закон от 27.11.2017 N 352-ФЗ)
Право собственности на дом приобреталось по дачной амнистии:
- Срок владения исчисляется с даты регистрации права собственности на данный объект недвижимости (ст. ст. 131, 219 ГК РФ, п. 1 ст. 14 Закона 122-ФЗ)
Право собственности на жилую недвижимость приобреталось в судебном порядке:
- Срок владения исчисляется с даты вступления в законную силу решения суда (п. 1 ст. 209, ст. 210 ГПК РФ, Письмо Минфина России от 14.08.2013 N 03-04-05/32983)
